Доходите от YouTube, TikTok, Instagram, Facebook и други социални мрежи подлежат на деклариране и облагане в България. Това важи независимо дали става дума за приходи от реклами, спонсорирано съдържание, дарения, афилиейт програми или платени абонаменти. Основното, което трябва да определите, е какъв е видът на дохода и в какво качество го получавате – като физическо лице, самоосигуряващо се лице или чрез фирма.
В тази статия 15 раздела
Какви доходи от социални мрежи подлежат на деклариране
Към НАП се декларират всички реално получени доходи, включително:
- приходи от YouTube (Google AdSense);
- платени партньорства и спонсорирани публикации;
- афилиейт комисиони (линкове, кодове за отстъпка);
- дарения от зрители (SuperChat, gifts, tips);
- приходи от платени абонаменти или ексклузивно съдържание;
- всякакви други плащания, свързани със създаване на съдържание.
Няма значение дали парите са получени от чужбина или от българска фирма – доходът се декларира, ако сте местно физическо лице за данъчни цели.
Като какъв доход се третират приходите от YouTube и социални мрежи
В повечето случаи доходите се третират като:
- доходи от свободна професия / друга стопанска дейност, когато създавате съдържание системно;
- доходи от услуги, когато има договори за реклама или партньорства;
- доходи от авторски и сродни права – в специфични случаи, при определени условия.
На практика, за YouTube и инфлуенсърска дейност най-често се прилага режимът на доходи от стопанска дейност на физическо лице.
Трябва ли да се регистрирам като самоосигуряващо се лице
Ако получавате доходи редовно (не еднократно) от YouTube или социални мрежи, се счита, че извършвате стопанска дейност. В този случай:
- следва да се регистрирате като самоосигуряващо се лице;
- дължите осигурителни вноски;
- декларирате доходите в годишна данъчна декларация.
При инцидентни, еднократни приходи подходът може да е различен, но при системна дейност регистрацията е правилният и сигурен вариант.
Как се облагат доходите от YouTube и социални мрежи
Данък върху дохода
- Облагаемият доход се намалява с нормативно признати разходи (процент според вида доход).
- Върху остатъка се дължи 10 процента данък.
Осигуровки
- Дължат се осигуровки за държавно обществено осигуряване и здравно осигуряване.
- Осигуряването е върху избран осигурителен доход в рамките на законовите прагове.
Важно: Данъкът и осигуровките са отделни задължения. Плащането на едното не отменя другото.
Трябва ли да се регистрирам по ДДС
Регистрацията по ДДС при YouTube и социални мрежи зависи от конкретната ситуация:
- при услуги към платформи или клиенти от ЕС може да възникне задължителна регистрация по ДДС;
- при достигане на определен оборот също възниква задължение за регистрация;
- възможна е и специална регистрация за получаване на услуги от чужбина.
Този въпрос е силно индивидуален и често изисква счетоводна консултация, особено при доходи от Google, Meta или други чуждестранни платформи.
Какви декларации се подават към НАП
Годишна данъчна декларация
- Подавя се годишна данъчна декларация по ЗДДФЛ.
- В нея се посочват всички доходи от YouTube и социални мрежи за годината.
Декларации за осигуровки
- При самоосигуряване се подават месечни декларации за осигурителните вноски.
ДДС декларации (ако е приложимо)
- При регистрация по ДДС се подават месечни справки-декларации и дневници.
Срокове за деклариране и плащане
- Годишна данъчна декларация – подава се до законово определения срок за съответната година.
- Данъкът се заплаща в същия срок.
- Осигуровките се внасят месечно.
Просрочията водят до лихви и санкции.
Как НАП разбира за доходите от YouTube и социални мрежи
Информацията може да постъпи по различни канали:
- банкови преводи и справки;
- обмен на данни с чуждестранни платформи и администрации;
- проверки и ревизии;
- сигнали и съпоставки на данни.
Практиката показва, че недекларираните онлайн доходи се установяват, дори със закъснение.
Най-чести грешки
- смятане, че доходите от YouTube „не се виждат“;
- недеклариране на доходи от чужбина;
- липса на самоосигуряване при регулярна дейност;
- пропуск на задължения по ДДС.
Практични съвети
- Водете отчет на всички получени плащания.
- Съхранявайте извлечения и справки от платформите.
- При постоянни доходи – регистрирайте се правилно от самото начало.
- При съмнение – потърсете професионална счетоводна консултация.