Декларация по чл. 55 (образец 4001) се подава, когато трябва да декларирате авансов данък (и в определени случаи окончателен данък), който е удържан при изплащане на доход или който вие сами дължите за съответния период. Декларацията и плащането вървят заедно по срок – целта е НАП да получи едновременно информацията за данъка и самата сума.
В тази статия 22 раздела
1) Кой подава декларация по чл. 55
1.1) Платецът на дохода (фирма или самоосигуряващо се лице), когато удържа данък
Когато доходът се изплаща от фирма или самоосигуряващо се лице и по закон платецът е длъжен да удържи данък, тогава задълженията са на платеца:
- удържа данъка при плащането;
- внася данъка към НАП;
- поддава декларация по чл. 55 за удържания данък за периода.
1.2) Получателят на дохода (физическо лице), когато сам дължи авансов данък
Има случаи, в които никой не удържа данък вместо вас и вие сами трябва да го внесете и да подадете декларацията. Най-честият пример е доход от наем, когато наемателят е физическо лице. Тогава наемодателят:
- изчислява авансовия данък за тримесечието;
- внася данъка;
- поддава декларация по чл. 55 (обр. 4001).
2) За какви доходи и данъци най-често се подава
Декларация по чл. 55 се среща най-често при:
- удържан авансов данък при изплащане на доходи към физически лица от фирми/самоосигуряващи се лица;
- авансов данък, който физическо лице дължи само (типично при наем към физическо лице-наемател);
- определени хипотези с окончателни данъци, когато законът изисква деклариране с този образец.
Практично правило: ако се колебаете, първо отговорете на въпроса „Кой е длъжен да удържи данъка?“. Ако има удържане от платеца, обичайно платецът подава декларацията. Ако няма кой да удържи, обичайно получателят подава и плаща.
3) Срокове за подаване и плащане
Декларацията се подава и данъкът се внася по тримесечия, като срокът е:
- до края на месеца, следващ тримесечието, за което се отнася данъкът.
Това означава:
- за първо тримесечие – до края на следващия месец;
- за второ тримесечие – до края на следващия месец;
- за трето тримесечие – до края на следващия месец;
- за четвърто тримесечие – до края на следващия месец (в началото на следващата календарна година).
Важно: за някои видове доходи има особености (например дали изобщо се дължи авансов данък за определено тримесечие). Ако имате специфичен доход, следвайте правилата за него, но срокът за подаване на чл. 55 е обвързан със срока за внасяне.
4) Как да подам декларация по чл. 55 онлайн (ПИК или КЕП)
Онлайн подаването е най-сигурният вариант, защото получавате входящ номер веднага и няма риск от пропусната страница или нечетливо попълване.
4.1) Какво ви трябва
- ПИК на НАП или КЕП;
- знание за периода (кое тримесечие декларирате);
- точна сума на данъка;
- ако сте платец (фирма/самоосигуряващо се лице) – справка за удържаните данъци и за кои плащания са.
4.2) Точни стъпки
- Влезте в електронните услуги на НАП с ПИК или КЕП.
- Отворете раздела за подаване на декларации.
- Изберете декларация образец 4001 (по чл. 55).
- Попълнете:
- данни на задълженото лице (обикновено се зареждат автоматично);
- период (тримесечие);
- вид данък (според полетата във формуляра);
- сума на данъка.
- Прегледайте всичко още веднъж и подайте.
- Запазете входящия номер и файла/разписката от системата.
Практично: ако системата върне грешка, най-често причината е една от следните – грешен период, избран грешен раздел/вид данък или подавате като „грешния субект“ (пример: подготвяте декларация като физическо лице, а реално задължено е предприятието, което удържа данъка).
5) Подаване на декларацията на място в НАП
Ако нямате ПИК/КЕП, може да подадете на хартия:
- попълвате декларация образец 4001;
- подавате я в офис на НАП;
- получавате входящ номер.
При този вариант отделете време за внимателно попълване – най-честите грешки са в периода и в избора на раздел/данък.
6) Плащане на данъка след подаване
Подаването на декларацията не плаща данъка. Данъкът се внася отделно, най-често с банков превод (онлайн банкиране).
6.1) Какво е важно при банков превод
- ползвайте правилната банкова сметка за приходи на НАП (за данъци);
- посочете точен код за вид плащане за конкретния данък;
- в основание за плащане напишете ясно: „Данък по чл. 55, тримесечие …, ЕГН/ЕИК …“;
- не смесвайте в един превод различни видове задължения, ако не сте сигурни как ще се разнесе плащането.
6.2) Най-честата причина парите да “не отидат където трябва”
Грешен код за вид плащане или неясно основание. Това води до неправилно разнасяне и после изглежда, че имате неплатен данък, въпреки че сте превели сума.
7) Най-чести ситуации и кой подава
7.1) Наем
- наемател е фирма или самоосигуряващо се лице → обичайно удържа данъка и подава чл. 55;
- наемател е физическо лице → наемодателят сам подава чл. 55 и плаща данъка.
7.2) Плащане по граждански договор/услуга
- платец е фирма/самоосигуряващо се лице и по закон удържа данък → платецът подава чл. 55;
- платец е физическо лице и вие сами дължите авансов данък (ако вашият случай попада в такъв режим) → вие подавате чл. 55 и плащате.
Практично: ако получавате доход от фирма и виждате, че ви изплаща “нето” след удръжка, най-често декларацията по чл. 55 не е ваша работа, а на платеца.
8) Чести грешки и точни решения
Грешка 1: Подадена декларация за грешно тримесечие
- Решение: определяйте тримесечието по датата на плащането/удържането според вашия случай и водете кратък списък с плащанията по месеци.
Грешка 2: Подадена е от грешното лице
- Решение: първо установете дали данъкът се удържа от платеца. Ако да – платецът подава. Ако не – вие подавате.
Грешка 3: Подадена декларация, но не е платен данъкът
- Решение: планирайте подаване и плащане в един и същи ден или в рамките на същата седмица.
Грешка 4: Платено е с грешен код за вид плащане
- Решение: проверете кода точно преди превода и използвайте само официалния списък на НАП.
Грешка 5: Разчитане, че “при наем винаги фирмата подава”
- Решение: решаващо е кой е наемателят. Ако е физическо лице, задължението за чл. 55 е на наемодателя.
9) Контролен списък преди подаване
- Ясно е кой е задълженото лице (платец или получател).
- Избрано е правилното тримесечие.
- Сумата на данъка е проверена.
- След подаване ще платите по правилната сметка и с правилния код за вид плащане.
- Запазвате входящ номер и копие на подадената декларация.