Доходите от наем подлежат на задължително деклариране пред НАП. Това важи независимо дали отдавате апартамент, къща, гараж, земя или друго имущество, и независимо дали наемателят е физическо лице или фирма. Декларирането включва авансово облагане през годината и годишна данъчна декларация, като правилният ред зависи от това кой е наемателят.
В тази статия 18 раздела
Кой е длъжен да декларира доходи от наем
- Физически лица, които отдават имущество под наем.
- Собственици на имоти, независимо дали имат други доходи.
- Съсобственици – всеки декларира своята част от наема.
Важно: Ако имотът е отдаден от няколко лица, всеки подава декларация само за своя дял от дохода.
Какви доходи от наем се декларират
- Наем за жилищни имоти.
- Наем за търговски обекти, гаражи, складове.
- Наем за земеделска земя или други имоти.
Декларира се реално полученият доход, а не договореният, ако има разлика.
Как се облага доходът от наем
Нормативно признати разходи
От брутния доход от наем автоматично се приспадат 10 процента нормативни разходи.
Данък
- Върху останалата сума се дължи 10 процента данък.
- Не се дължат осигуровки за доходи от наем.
Кога и как се подава декларация за наем
Има два основни случая, в зависимост от това кой е наемателят.
Случай 1: Наемателят е физическо лице
Когато отдавате имот под наем на физическо лице:
- Вие сами изчислявате и внасяте авансовия данък.
- Подавате декларация по чл. 55 за авансовия данък.
Срок за подаване на декларация по чл. 55
- До края на месеца, следващ тримесечието, в което е получен наемът.
Как се подава
- По електронен път с ПИК или КЕП.
- Декларацията се подава за всяко тримесечие с получен доход.
Случай 2: Наемателят е фирма или самоосигуряващо се лице
Когато наемателят е фирма или самоосигуряващо се лице:
- Наемателят удържа и внася данъка вместо вас.
- Вие не подавате декларация по чл. 55.
- Получавате служебна бележка за удържания данък.
В този случай декларирате дохода само в годишната данъчна декларация.
Годишна данъчна декларация за доходи от наем
Независимо от вида на наемателя, доходите от наем се включват в годишната данъчна декларация по ЗДДФЛ.
Какво се попълва
- Общият размер на получените наеми.
- Нормативно признатите разходи.
- Внесеният авансов данък (ако има такъв).
Срок
- До законово определения срок за подаване на годишна декларация за съответната година.
Как да подам декларациите към НАП
Подаване по електронен път
- Вход в е-услугите на НАП с ПИК или КЕП.
- Избор на съответната декларация (чл. 55 или годишна).
- Попълване на данните и подаване.
Плащане на данъка
- Данъкът се плаща по банков път към НАП.
- В платежното се посочва правилният код за вид плащане.
Най-чести грешки при деклариране на наем
- Недеклариране на доходи от наем при физически наемател.
- Подаване на декларация по чл. 55, когато наемателят е фирма.
- Грешно изчисляване на данъка.
- Пропуск на срокове.
Практични съвети
- Съхранявайте договора за наем и платежните документи.
- Следете кой е наемателят – това определя начина на деклариране.
- Водете си календар със сроковете за авансово облагане.
- При съмнение – по-добре подайте декларация навреме, отколкото да коригирате със закъснение.